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2005年注册会计师考试《税法》大纲 |
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2006-05-24 |
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| （五）应纳税额的计算 1.增值额的确定 2.应纳税额的计算方法 （六）税收优惠 1.对建造普通标准住宅的税收优惠 2.对国家征用收回的房地产的税收优惠 3.对个人转让房地产的税收优惠 （七）征收管理与纳税申报 1.加强土地增值税的征收管理 2.纳税地点 3.纳税申报 九、城镇土地使用税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 （三）应纳税额的计算 1.计税依据 2.税率 3.应纳税额计算 （四）税收优惠 （五）征收管理与纳税申报 1.纳税期限 2.纳税义务发生时间 3.纳税地点和征收机构 4.纳税申报 十、房产税法 （一）纳税义务人及征税对象 1.纳税义务人 2.征税对象 （二）征税范围 （三）计税依据与税率 1.计税依据 （1）从价计征 （2）从租计征 2.税率 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）征收管理与纳税申报 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 4.纳税申报 十一、车船使用税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 1.车辆 2.船舶 （三）税率 1.车辆税额 2.船舶税额 （四）应纳税额的计算 1.计税依据 2.应纳税额的计算方法 （五）税收优惠 1.法定的免税车船 2.经财政部批准免税的其他车船 （六）征收管理与纳税申报 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点和征收机关 4.纳税申报 十二、印花税法 （一）纳税义务人 （二）税目、税率 1.税目 2.税率 （1）比例税率 （2）定额税率 （三）应纳税额的计算 1.计税依据的一般规定 2.计税依据的特殊规定 3.应纳税额的计算方法 （四）税收优惠 （五）纳税方法与纳税申报 1.纳税方法 2.纳税环节 3.纳税地点 4.纳税申报 （六）征收管理与违章处罚 1.征收管理 2.违章处罚 十三、契税法 （一）征税对象 1.国有土地使用权出让 2.土地使用权的转让 3.房屋买卖 （二）纳税义务人与税率 1.纳税义务人 2.税率 （三）应纳税额的计算 1.计税依据 2. 契税优惠的特殊规定 (四)税收优惠 （五）契税征收管理 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 4.征收管理 十四、企业所得税法 （一）纳税义务人及征税对象 1.纳税义务人 2.征税对象 （1）征税对象的确定原则 （2）征税对象的具体内容 （二）税率 （三）应纳税所得额的计算 1.收入总额 （1）收入确定的基本规定 （2）收入确定的特殊规定 （3）房地产开发企业开发产品销售收入的确认 2.准予扣除项目 （1）扣除项目应遵循的原则 （2）准予扣除项目的基本范围 （3）部分扣除项目的具体范围和标准 3.不得扣除的项目 4.亏损弥补 5.关联企业应纳税所得额的确定 （四）资产的税务处理 1.固定资产的计价和折旧 2.无形资产的计价和摊销 3.递延资产的摊销 4.成本的计价方法及管理 （五）股权投资与合并分立的税务处理 1.股权投资的税务处理 （1）股权投资所得的税务处理 （2）股权投资转让所得和损失的税务处理 （3）以部分非货币性资产投资的税务处理 （4）整体资产转让的税务处理 （5）企业整体资产置换的税务处理 2.企业合并业务的税务处理 3.企业分立业务的税务处理 4.企业债务重组业务所得税处理 （六）应纳税额的计算 1.核算征收应纳税额的计算 2.核定征收应纳税额的计算 （1）核定征收企业所得税的适用范围 （2）核定征收的办法 （七）税收优惠 （八）税额扣除 1. 境外所得已纳税额的扣除 2. 境内投资所得已纳税额的扣除 （九）征收管理与纳税申报 1. 征收缴纳方法 2. 纳税地点 3. 汇总（合并）缴纳企业所得税的管理 4.纳税申报表的填列方法 十五、外商投资企业和外国企业所得税法 （一）纳税义务人及征税对象 1.纳税义务人 2.征税对象 |
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