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2005年注册会计师考试《税法》大纲 |
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2006-05-24 |
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| （二）税率 （三）应纳税所得额的计算 1.应纳税所得额的概念 2.应纳税所得额的计算公式 3.准予列支的项目 4.不得列为成本、费用和损失的项目 5.对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定 (四)资产的税务处理 1.固定资产的计价和折旧 (1)固定资产计价 (2)固定资产折旧 2.无形资产的计价和摊销 3.递延资产的摊销 4.存货的计价 5.资产重估变值的税务处理 (五)税收优惠 1.减免税优惠 2.再投资退税 3.亏损弥补 4.购买国产设备投资抵免企业所得税 (六)境外所得已纳税款的扣除 (七)关联企业业务往来 1.关联企业的认定 2.对关联企业应纳税所得额的调整 3.关联企业的税务管理 (八)应纳税额的计算 1.应纳所得税额的计算方法 (1)季度预缴税额的计算 (2)年度汇算清缴税额的计算 2.境外所得税抵免的计算 3.预提所得税的计算方法 4.再投资退税额的计算 (九)征收管理与纳税申报 1.征收管理的基本规定 2.纳税年度 3.申报缴纳的具体方法 4.纳税申报表 十六、个人所得税法 （一）纳税义务人 1.居民纳税义务人 2.非居民纳税义务人 （二）所得来源的确定 （三）应税所得项目 1.工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得 3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 4.劳务报酬所得 5.稿酬所得 6.特许权使用费所得 7.利息、股息、红利所得 8.财产租赁所得 9.财产转让所得 (1)股票转让所得 (2)量化资产股份转让 (3)个人出售自有住房 10.偶然所得 11.经国务院财政部门确定征税的其他所得 （四）税率 1.工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 3.稿酬所得 4.劳务报酬所得 5.特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 （五）应纳税所得额的规定 1.费用减除标准 2.附加减除费用适用的范围和标准 3.每次收入的确定 4.应纳税所得额的其他规定 （六）应纳税额的计算 1.工资、薪金所得应纳税额的计算 2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 (1)应纳税所得额 (2)应纳税额的计算方法 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算 12.应纳税额计算中的特殊问题 （七）税收优惠 （八）境外所得已纳税款的扣除方法 （九）纳税申报及缴纳 1. 自行申报纳税 （1）自行申报纳税的纳税义务人 （2）自行申报纳税的纳税期限 （3）自行申报纳税的申报方式 （4）自行申报纳税的申报地点 2.代扣代缴 （1）扣缴义务人和代扣代缴的范围 （2）扣缴义务人的义务及应承担的责任 （3）代扣代缴期限 3.核定征收 十七、税收征收管理法 （一）税收征收管理法概述 1.税收征收管理法的立法目的 （1）加强税收征收管理 （2）规范税收征收和缴纳行为 （3）保障国家税收收入 （4）保护纳税人的合法权益 （5）促进经济发展和社会进步 2.税收征收管理法的适用范围 3.税收征收管理法的遵守主体 （1）税务行政主体——税务机关 （2）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 （3）有关单位和部门 4.税收征收管理权利和义务的设定 （1）税务机关和税务人员的权利和义务 （2）纳税人、扣缴义务人的权利与义务 （3）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务 （二）税务管理 1.税务登记管理 （1）开业税务登记 （2）变更、注销税务登记 （3）停业、复业登记 （4）税务登记证的作用和管理 （5）银行账户管理 2.账簿、凭证管理 （1）账簿、凭证管理 （2）发票管理 （3）税控管理 3.纳税申报管理 （1）纳税申报的对象 （2）纳税申报的内容 （3）纳税申报的期限 （4）纳税申报的要求 （5）纳税申报的方式 （6）延期申报管理 （三）税款征收 1.税款征收的原则 2.税款征收的方式 （1）查账征收 （2）查定征收 （3）查验征收 （4）定期定额征收 （5）委托代征税款 （6）邮寄纳税 （7）其他方式 3.税款征收制度 （四）税务检查 1.税务检查的形式和方法 （1）税务检查的形式 （2）税务检查的方法 2.税务检查的职责 （五）法律责任 1.违反税务管理基本规定行为的处罚 2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 4.对偷税的认定及其法律责任 5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 6.逃避追缴欠税的法律责任 7.骗取出口退税的法律责任 8.抗税的法律责任 9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 11.不配合税务机关依法检查的法律责任 12.非法印制发票的法律责任 13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 15.擅自改变税收征收管理范围的法律责任 16.不移送的法律责任 17.税务人员不依法行政的法律责任 18.渎职行为 19.不按规定征收税款的法律责任 20.违反税务代理的法律责任 十八、税务行政法制 （一）税务行政处罚 1.税务行政处罚的原则 （1）法定原则 （2）公正、公开原则 （3）以事实为依据原则 （4）过罚相当原则 （5）处罚与教育相结合原则 （6）监督、制约原则 2.税务行政处罚的设定和种类 （1）税务行政处罚的设定 （2）税务行政处罚的种类 3.税务行政处罚的主体与管辖 （1）主体 （2）管辖 4.税务行政处罚的简易程序 5.税务行政处罚的一般程序 （1）调查与审查 （2）听证 （3）决定 6.税务行政处罚的执行 （二）税务行政复议 1. 税务行政复议的概念和特点 2. 税务行政复议的受案范围 3.税务行政复议的管辖 4.税务行政复议申请 5.税务行政复议的受理 6.税务行政复议决定 7.税务行政复议的其他有关规定 （三）税务行政诉讼 1.税务行政诉讼的概念 2.税务行政诉讼的原则 3.税务行政诉讼的管辖 （1）级别管辖 （2）地域管辖 4.税务行政诉讼的受案范围 5.税务行政诉讼的起诉和受理 （1）税务行政诉讼的起诉 （2）税务行政诉讼的受理 6.税务行政诉讼的审理和判决 （1）税务行政诉讼的审理 （2）税务行政诉讼的判决 （四）税务行政赔偿 1.概述 （1）税务行政赔偿的概念 （2）税务行政赔偿的构成要件 （3）税务行政赔偿请求人 （4）税务行政赔偿的赔偿义务机关 （5）税务行政赔偿的请求时效 （6）取得税务行政赔偿的特别保障 （7）涉外税务行政赔偿 2.赔偿范围 （1）侵犯人身权的赔偿 （2）侵犯财产权的赔偿 （3）税务机关不承担赔偿责任的情形 3.赔偿程序 （1）税务行政赔偿非诉讼程序 （2）税务行政赔偿诉讼程序 （3）税务行政追偿制度 4.赔偿方式与费用标准 （1）税务行政赔偿方式 （2）费用标准 说明：本年度考试大纲与上年相比，未做较大调整。 |
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