（四）固定资产和累计折旧审计

1.固定资产审计

（1）固定资产的审计目标

（2）固定资产的实质性测试程序

2.累计折旧审计

（1）累计折旧的审计目标

（2）累计折旧的实质性测试程序

（五）其他相关账户审计

1.预付账款审计

（1）预付账款的审计目标

（2）预付账款的实质性测试程序

2.固定资产减值准备审计

(1)固定资产减值准备的审计目标

(2)固定资产减值准备的实质性测试程序

3.工程物资审计

(1)工程物资的审计目标

(2)工程物资的实质性测试程序

4.在建工程审计

(1)在建工程的审计目标

(2)在建工程的实质性测试程序

5.固定资产清理审计

(1)固定资产清理的审计目标

(2)固定资产清理的实质性测试程序

6.应付票据审计

（1） 应付票据的审计目标

（2） 应付票据的实质性测试程序

十二、生产循环审计

(一)生产循环的特性

1.凭证和记录

2.生产循环所涉及的主要业务活动

（二）内部控制测试和交易的实质性测试

1.生产循环内部控制及测试概述

2.生产循环内部控制测试

（1）成本会计制度的测试

（2）工薪内部控制的测试

3.交易的实质性测试

（三）存货成本审计

1.直接材料成本的审计

2.直接人工成本的审计

3.制造费用的审计

4.主营业务成本的审计

（四）分析性复核

1.简单比较法

2.比率分析法

（五）存货的监盘

1.存货监盘的定义和作用

2.存货监盘计划

（1）制定存货监盘计划的基本要求

（2）制定存货监盘计划应实施的工作

3.存货监盘程序

（1）观察程序

（2）抽查程序

（3）需要特别关注的情况

（4）存货监盘结束时的工作

4.特殊情况的处理

（1）由于存货的性质和位置而无法实施监盘程序

（2）因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成

（3）委托其他单位保管或者已作质押的存货

（4）首次接受委托的情况

（六）存货计价审计和截止测试

1.存货计价审计

2.存货截止测试

（七）应付工资审计

1.审计目标

2.审计程序

（八）其他相关账户审计

1.存货相关账户的审计

2.生产循环其他相关账户的审计

十三、筹资与投资循环审计

（一）筹资与投资循环的特性

1. 凭证与会计记录

（1） 筹资活动的凭证和会计记录

（2） 投资活动的凭证与会计记录

2.筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

（1） 筹资所涉及的主要业务活动

（2） 投资所涉及的主要业务活动

（二）内部控制测试与交易的实质性测试

1.内部控制和内部控制测试概述

2.内部控制和内部控制测试

（1）筹资活动的内部控制和内部控制测试

（2）投资活动的内部控制和内部控制测试

3.交易的实质性测试

（三）借款审计

1.借款的审计目标

2.借款的实质性测试

（1） 短期借款的实质性测试

（2） 长期借款的实质性测试

（3） 应付债券的实质性测试

（4） 财务费用的实质性测试

（四）所有者权益审计

1.审计目标

2.实质性测试

（1） 股本的实质性测试

（2） 实收资本的实质性测试

（3） 资本公积的实质性测试

（4） 盈余公积的实质性测试

（5） 未分配利润的实质性测试

（五）投资审计

1.审计目标

2.实质性测试

（六）其他相关账户审计

1.应收补贴款等应收项目的审计

（1） 应收补贴款的审计

（2） 其他应收款的审计

2.无形资产与长期待摊费用的审计

（1） 无形资产的审计

（2） 长期待摊费用的审计

3.应付股利等应付项目的审计

（1） 应付股利的审计

（2） 其他应付款的审计

（3） 长期应付款的审计

4.管理费用等利润表项目的审计

（1） 管理费用的审计

（2） 补贴收入的审计

（3） 营业外收入的审计

（4） 营业外支出的审计

（5） 所得税的审计

十四、货币资金与特殊项目审计

（一）货币资金与业务循环

1.货币资金与业务循环

2.凭证和会计记录

（二）内部控制测试

1.货币资金内部控制及测试概述

2.货币资金内部控制测试

（三）现金审计

1.审计目标

2.现金内部控制的测试

（1） 现金内部控制

（2） 现金内部控制的了解与评价

3.现金的实质性测试

（四）银行存款审计

1.审计目标

2.银行存款内部控制的测试

（1） 银行存款的内部控制

（2） 银行存款内部控制的了解与评价

3.银行存款的实质性测试

（五）其他货币资金审计

1.审计目标

2.其他货币资金内部控制的测试

3.其他货币资金的实质性测试

（六）特殊项目审计

1.期初余额的审计

（1） 期初余额的含义

（2） 期初余额的审计目标和审计程序

2.会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的审计

3.债务重组的审计

4.非货币性交易的审计

5.关联方及其交易的审计

6.合并会计报表的审计

7.现金流量表的审计

8.或有事项的审计

（1） 或有事项的种类

（2） 或有事项的审计

9.期后事项的审计

（1） 期后事项的种类

（2） 期后事项的审计目标和审计程序

（3） 期后事项对审计报告的影响

10.持续经营假设的审计

（1） 持续经营假设的审计目标

（2） 编制审计计划时的考虑

（3） 实施审计程序时的考虑

（4） 出具审计报告时的考虑

十五、终结审计与审计报告

（一）审计报告编制前的工作

1.编制审计差异调整表和试算平衡表

（1） 编制审计差异调整表

（2） 编制试算平衡表

2.获取管理当局声明书

（1） 被审计单位管理当局声明书的作用

（2） 被审计单位管理当局声明书的格式

3.获取律师声明书

4.执行分析性复核程序

5.撰写审计总结

（1） 审计总结的重要性

（2） 审计总结一般应包括的内容

6.完成审计工作底稿的二级复核

7.评价审计结果

（1） 对重要性和审计风险进行最终的评价

（2） 对已审计会计报表进行技术性复核

（3） 对被审计单位已审计会计报表形成审计意见并草拟审计报告

（4） 对审计工作底稿进行最终复核

8.与客户沟通

（1） 沟通的目的与方式

（2） 沟通的事项

（二）审计报告概述

1.审计报告的作用

（1） 鉴证作用

（2） 保护作用

（3） 证明作用

2.审计报告的种类

（1） 按照审计报告的性质可分为标准审计报告和非标准审计报告

（2） 按照审计报告使用的目的可分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告

（3） 按照审计报告的详略程度可分为简式审计报告和详式审计报告

3.审计报告与会计报表的关系

（三）审计报告准则

1.总则

2.审计报告的基本内容

3.审计报告的类型

（四）审计报告的基本类型

1.无保留意见的审计报告

2.保留意见的审计报告

3.否定意见的审计报告

4.无法表示意见的审计报告

5.带强调事项段的审计报告

（五）审计报告的编制

1.编制审计报告的步骤

（1） 整理和分析审计工作底稿

（2） 被审计单位会计报表的调整

（3） 确定审计意见的类型

（4） 编制和出具审计报告

2.编制和使用审计报告的要求

（1） 内容要全面完整

（2） 责任界限要分明

（3） 审计证据要充分适当

（六）期后发现的事实

1.期后发现审计报告日存在的事实

2.在会计报表公布日后发现的重大不一致和重大错报

（七）特殊目的的审计报告

1.特殊目的的审计

（1） 对按照特殊编制基础编制的会计报表进行审计

（2） 对会计报表的组成部分进行审计

（3） 对法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计

（4） 对简要会计报表的审计

2.特殊目的的审计报告

（1） 特殊编制基础会计报表的审计报告

（2） 会计报表组成部分的审计报告

（3） 法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计报告

（4） 简要会计报表的审计报告

十六、与审计相关的其他鉴证业务

（一）验资

1.验资概述

（1） 验资的性质与作用

（2） 验资类型

2.接受业务委托与编制验资计划

（1） 接受委托与签订业务约定书

（2） 编制验资计划

3.审验范围与程序

（1） 审验范围

（2） 审验程序

（3） 获取财产权转移手续承诺函

（4） 关注被审验单位以前的注册资本实收情况

（5） 利用专家工作

（6） 验资工作底稿

4.验资报告

（1） 出具验资报告的前提

（2） 验资报告的作用

（3） 验资报告的要素

（4） 应当拒绝出具验资报告的情形

（5） 验资报告的使用责任

5.验资报告参考格式

（1） 设立验资报告参考格式

（2） 变更验资报告参考格式

（二）盈利预测审核

1.盈利预测审核的含义

2.盈利预测审核的范围和程序

（1） 盈利预测审核的范围

（2） 盈利预测的审核程序

3.盈利预测审核报告

（三）内部控制审核

1.内部控制审核的含义

2.审核计划

3.审核程序

（1） 了解内部控制的设计

（2） 评价内部控制设计的合理性

（3） 测试和评价内部控制执行的有效性

4.审核报告

（1） 审核报告的基本内容

（2） 审核报告的意见类型

（四）基建工程预算、结算、决算审核

1.基建工程预算、结算、决算审核概述

（1） 基建工程预算、结算、决算概述

（2） 基建工程预算、结算、决算审核的作用

（3） 基建工程预算、结算、决算审核的目的

（4） 基建工程预算、结算、决算的审核范围

2.基建工程预算、结算、决算审核的基本程序

（1） 签订业务约定书

（2） 制定审核计划

（3） 实施审核

（4） 审核报告

3.预算审核报告参考格式

说明：本年度考试大纲与上年相比，未做较大调整。