主观试题部分

　　(主观试题要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题, 否则按无效答题处理 )

　　四、计算分析题 ( 本类题共 2 题, 每小题 5 分, 共 10 分。凡要求计算的项目, 均须列出计算过程; 计算结果出现小数的, 均保留小数点后两位小数 )

　　1. 某化工公司是增值税一般纳税人, 生产护肤护发品。 2004 年 4 月 6 日, 该公司向当地税务机关申报纳税, 结清 3 月份应缴纳税款。 4 月 20 日, 税务机关在对该公司 3 月份纳税情况实施税务稽核时, 发现以下情况:

　　(1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入 ( 含增值税 )9360 元, 未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。

　　(2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库, 支付货款 ( 含增值税 )35100元, 取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 5100 元。经核查, 该批原料因管理不善已被盗窃, 但其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。

　　(3) 将新开发的 X 牌洗发露 40 箱作为样品用于新产品发布会, 会后全部赠送与会人员, 该批样品未计人销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。 X 牌洗发露每箱市场销售价格 ( 含增值税 )315.9 元。

　　已知 : 护肤护发品适用增值税税率为 17%, 适用消费税税率为 8%。

　　要求 :

　　(1) 计算该公司 3 月份应补缴增值税税额。

　　(2) 计算该公司 3 月份应补缴消费税税额。

　　( 答案中的金额单位用元表示 )

　　2. 某企业 2003 年度会计报表上的利润总额为 48 万元, 已累计预缴企业所得税 33 万元。2004 年 3 月, 企业会计部门进行纳税调整, 汇算清缴 2003 年度企业所得税, 该企业2003 年度其他有关情况如下:

　　(1)2003 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120 万元, 已列入当期费用。务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。

　　(2)2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元, 已列入当期费用。

　　(3) 支付在建办公楼工程款 20 万元 , 已列入当期费用。

　　(4) 直接向某足球队捐款 15 万元 , 已列入当期费用。

　　(5) 支付诉讼费 2.3 万元 , 已列入当期费用。

　　(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元 , 已列入当期费用。

　　已知 : 该企业适用所得税税率为 33%; 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、15% 计算扣除。

　　要求 :

　　(1) 计算该企业 2003 年度应纳税所得额。

　　(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。

　　(3) 计算该企业 2003 年度应汇算清缴的所得税税额。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

　　五、简答题 ( 本类题共 2 题, 每小题 5 分, 共 10 分 )

　　1. 某公司是由甲、乙、丙、丁、戊 5 各自然人出资设立的有限责任公司, 公司章程规定不设董事会, 只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事, 乙担任公司经理。

　　在公司经营过程中, 因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧, 致使公司管理陷入混乱状态, 经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务, 并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议, 作出如下决议:

　　(1) 同意乙辞去公司经理职务, 由执行董事甲兼任公司经理;

　　(2) 同意乙将其所持公司股份转让给庚;

　　(3) 为扩大公司经营规模, 拟申请发行公司债券 200 万元。

　　要求 :

　　根据上述情况和公司法律制度的有关规定 , 回答下列问题 :

　　(1) 该公司不设董事会, 只设一名执行董事的做法是否符合法律规定 ? 简要说明理由。

　　(2) 该公司的法定代表人是谁 ?

　　(3) 该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定 ?

　　(4) 该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定 ?

　　(5) 该公司是否具备发行公司债券的主体资格 ? 简要说明理由。

　　2.A 厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。 2003 年 3 月, A 厂厂长即将退休。经该市国有资产监督管理部门研究并征求职工代表意见, 决定面向社会公开招聘新厂长, 但 A 厂一些中层管理人员认为, 在市场经济条件下, 厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生, 国有资产监督管理部门无权招聘厂长。

　　2003 年 4 月, 公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后, 采取了一些改革措施, 落实了生产经营责任制, 企业经济效益有了明显好转。10月, A 厂召开厂长办公会议, 通过了职工工资调整方案和奖金分配方案, 并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定, 为了集中精力搞好市场开发, 将 2003 年度职工代表大会推迟至 2004年底召开, 届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。

　　要求 :

　　根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定, 回答下列问题 :

　　(1) 该市国有资产监督管理部门能否招聘 A 厂厂长 ? 简要说明理由。

　　(2)A 厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案 ? 简要说明理由。

　　(3)A 厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定 ? 分别简要说明理由。

　　六、综合题 ( 本类题共 2 题, 第一小题 7 分, 第二小题 8 分, 共 15 分 )

　　1. 长河公司是一家大型国有控股企业, 该公司发生以下情况:

　　(1)2003 年 3 月, 公司董事长胡某主持召开董事会会议, 研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名, 会议决定增设 1 名副经理主管财会工作, 现任, 总会计师配合其工作。

　　(2)2003 年 5 月, 公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外, 主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作, 并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。

　　(3)2003 年 9 月, 公司一供货商多次上门催要逾期货款, 经公司董事长胡某同意, 会计科长让出纳员开出一张 35 万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时, 银行以长河公司的银行存款余额不足 35 万元为由予以退票。

　　(4)2003 年 12 月, 公司产品滞销状况仍无根本改变, 亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些 “ 技术处理 ”, 确保 “ 实现 ” 年初定下的盈利 40 万元的目标。会计科遵照办理。

　　(5)2004 年 2 月, 公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出, 公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。

　　要求 :

　　根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定, 回答下列问题 :

　　(1) 该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定 ? 简要说明理由。

　　(2) 该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定 ? 分别简要说明理由。

　　(3) 该公司签发 35 万元转账支票的行为属于何种违法行为 ? 应承担哪些法律责任 ?

　　(4) 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些 “ 技术处理 ” 、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为 ? 应承担哪些法律责任 ?

　　(5) 该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章 ? 简要说明理由。

　　2.2003 年 9 月, 万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同, 合同约定: 绿岛家禽养殖场在 2004 年 1 月向万方农贸公司供应 1 万只家禽; 万方农贸公司支付预付款 10 万元; 如有纠纷, 提交仲裁机构裁决。 2003 年 10 月, 万方农贸公司按期支付预付款 10 万元。

　　2004 年 1 月, 因当地发生禽流感, 绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同, 要求对方返还预付款并承担违约责任。 绿岛家禽养殖场认为: 造成不能履行合同的原因是不可抗力所致, 而非主观过错, 不应承担违约责任; 至于预付款, 由于是万方农贸公司首先提出解除合同的, 故无权要求返还。

　　万方农贸公司无奈, 向仲裁机构申请仲裁。

　　要求 :

　　根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定, 回答下列问题 :

　　(1) 万方农贸公司是否有权解除合同 ? 简要说明理由。

　　(2) 绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任 ? 简要说明理由。

　　(3) 绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款 ? 简要说明理由。

　　(4) 如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉, 法院应否受理 ? 简要说明理由。

　　(5) 如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉 , 是否符合法律规定 ? 简要说明理由。