第十章 国际货款的收付
１、国际货款的收付主要是涉及到支付工具、付款时间、付款地点和付款方式等一些问题。
支付工具一般指的是货币或票据；支付时间有预付、现付、迟付（或后付）；支付地点主要指出在出口地支付、进口地支付或者在第三国家的银行支付；支付方式有汇付、托收和信用证。所以外贸货款收付当中主要涉及到这些问题。
２、在确定货款收付的时候，买卖双方应该考虑哪些问题？
（１）要考虑安全问题。
（２）要考虑汇价变动的风险。国际上的货币，有上浮动，有下浮动，所以要考虑汇价变动情况的风险，如果用软币，要考虑保值。
（３）要考虑费用与成本的问题。
（４）要考虑资金周转问题。
（５）要考虑经营意图和有利于促进成交的问题。
３、支付工具
支付工具里面主要包括货币和票据。货币是用来计价，票据是用来结算和支付。货币有本国货币、外国货币，在国际贸易当中，有出口国家的货币、进口国家的货币，还有第三国家的货币。货币有上浮的，有下浮的，上浮的叫做硬币，下浮的叫做软币。要记住这些。
所谓硬币，就是指这种货币在国际金融市场上处于稳定地位的上浮的；软币就是指这种货币在国际金融市场上不稳定，经常贬值，是下浮的，所以叫做软币。
４、票据
票据主要包括：汇票（Bill of Exchange或Draft）（中英文名字都要记住）是一种债权证书，是债权人向债务人发出的一道无条件付款的书面命令。按汇票规定的时间、金额，如数地交给债权人。
汇票的性质是属于一种逆汇，逆汇是和顺汇相对而言的。所谓顺汇是指支付凭证与资金流向一致的叫做顺汇。逆汇是指支付凭证与资金流向相反的叫做逆汇。

５、汇票的内容
①写明“汇票”字样；
②汇票要表明无条件付款的支付命令；
③要有出票人；
④要有受票人；
⑤要有收款人；
⑥汇票要有金额，要写明货币名称和确切的金额；
⑦写明付款期限，就是要明确是即期还是远期；
⑧付款地点，一般都是在出口国家所在地银行；
⑨出票日期和出票地点，就是汇票是哪个国家开出，要写明日期，写明地点。哪个国家开出的票子，受哪个国家的法律管辖，将来受哪个国家法律约束和保护。
６、汇票的当事人
汇票的当事人有三个：出票人（签发汇票的人）；受票人（付款人）；收款人（受领汇票金额的人）。如果这个汇票要转让的话，还有背书人，受让人及持票人等。
７、汇票的种类有：银行汇票（Banker''''s Draft）、商业汇票（Trader''''s Bill）。银行开出的，付款人是银行的，叫银行汇票。由工商企业开出的，付款可能是工商企业，也可能是银行的，叫商业汇票。
按汇票是否跟单来分，有光票和跟单汇票。光票（Clean Bill）就是光有汇票，没有单据；跟单汇票（Documentary Bill）是指带有商业单据的汇票。
按付款时间不同来分，有即期汇票与远期汇票之分。即期汇票（Sight Draft）就是见票付款的；远期汇票（Time Bill或Usance Bill）就是指定日期付款的。远期汇票付款的时间有如下几种：
（１）见票后若干天付款；
（２）出票后若干天付款；
（３）提单签发后若干天付款；
（４）指定日期付款。
此外，还有商业承兑汇票和银行承竞汇票，这些汇票名称都要记住。特别提醒的是这些名词的中英文名字都要记住。
８、汇票的使用：
汇票使用的步骤：１．出票；２．提示；３．承兑；４．付款；５．背书；６．拒付。
９、汇票常用的三种抬头：
（Ａ）限制性的抬头。
（Ｂ）批示性抬头。
（Ｃ）持票人或来人抬头。
什么叫背书？背书有哪几种？背书有记名背书、空白背书和限制性背书，主要的是空白背书和记名背书。
１０、汇票的贴现与转让（Discount）
什么叫贴现呢？汇票的贴现就是把远期汇票卖给银行，变成现款。具体来说就是：一张远期汇票，付款时间未到，要想变为现金，可将承兑过的汇票，经过背书之后，转让给银行，这就叫贴现。
１１、影响汇票贴现的因素；

（Ａ）要看汇票抬头是怎么开的，一般来说指示性抬头的汇票好贴现、好转让。
（Ｂ）要看开票人、付款人的资信情况如何，资信好，贴现、转让就容易。
（Ｃ）取决于当时的政治经济形势。政治稳定、经济繁荣，贴现转让就容易。
１２、汇票的拒付与追索
一张远期汇票遭到付款人的承兑或拒付，这就叫拒付，或者叫退票。持票人可以作出拒付或承兑的证明，证明付款人不付款，不承兑，并由付款地点的法院开出“拒付证明”， 持票人凭此证明，马上可以行使追索权。可以从后手追到前手，一直追到开票人，所以汇票上一定要写明开票人，就是这个道理。正因为汇票有追索权，所以汇票才能在市场上流通。
１３、本票
本票的概念：本票是指出票人对受票人承诺，见票后无条件支持确定金额的票据。（出票人即付款人）
１４、本票的种类：有两种：一种是商业本票。商业本票又有即期、远期之分。另一种是银行本票，银行本票只有即期，没有远期。
１５、本票与汇票的区别：
（Ａ）本票有二个当事人，即出票人、收款人；汇票的当事人则有三个，即出票人、付款人和收款人；
（Ｂ）本票的出票人就是付款人，远期本票无须承兑；而远期汇票则要办理承兑手续；
（Ｃ）本票的出票人是绝对的主债务人，而汇票的出票人，承兑前是主债务人；承兑之后，承兑人则成为主债务人。
１６、什么叫汇付？
汇付又称汇款，汇付就是付款人主动把钱通过银行寄给收款人。在国际贸易中，就是进口方主动通过银行将货款汇交给出口方。汇付因是主动付款，属顺汇的一种。
汇付的当事人有汇款人、收款人、汇出行、汇入行四个当事人。
１７、汇付的种类有哪几种？
汇付的种类有三种：一种叫信汇（Mail Transfer简称为Ｍ／Ｔ）；一种叫电汇Telegraphie Transfer（简称为Ｔ／Ｔ）；第三种叫票汇Demand Draft（简称为Ｄ／Ｄ）。
这里特别要提醒的就是：票汇虽然是通过银行开出的，但是进口方是不是按时、按金额购买汇票，寄出汇票，完全取决于进口方讲不讲信誉，所以按照这种性质，汇票仍然属于商业信用。
１８、汇付方式在国际贸易中有两种用法：一种叫预付；预付就是先付货款，后收货。后付就是先发货后付款。虽然预付也好，后付也后，对买卖双方都有不利之处，但是买卖双方只要适合于他的经营意图，都愿意采用。在什么情况下愿意采用预付？在什么情况下愿意采用后付？我在辅导中已经讲过，大家可以参阅辅导内容。
１９、托收（Collection）
托收的概念和性质。简单说：托收就是委托银行向进口方收取货款。说详细点就是：出口方发货后，开出汇票连同单据，开出银行委托申请书，通过出口方银行，转进口方银行，向进口方收取货款。这种做法就叫托收。
托收的性质完全取决于付款人是不是讲信誉，所以托收的性质仍然属于商业信用。
２０、托收的当事人及其相互关系
托收的当事人有四个：
①委托人，即出口方；
②委托行，即出口方银行；
③代收行，就是进口方银行；
④付款人，就是进口方。
他们之间的关系：出口方与进口方是买卖业务中的债权人与债务人的关系； 出口方与托收行是委托代理关系，委托书是他们间契约； 托收行与代收行也是委托代理关系，协议是他们之间的法律文件；唯有代收行与进口人之间仅仅是银行业务关系。正因为他们间没有任何协议或法律约束性文件，所以托收就带有风险，所以它属于商业信用。
２１、托收种类中的一种：叫付款交单？英文（Documents Against payment简称为Ｄ／Ｐ）。
付款交单是指付款是前提条件，出口人的交单以进口人的付款为条件，进口方付清了款才交单。款不付清、不效单不管是即期还是远期。
Ｄ／Ｐ按付款时间的不同，又可分两为：一种是即期付款交单（Documents Against payment at sight）；和远期付款交单（Documents Against payment after sight）。
远期付款中，往往碰到这样一种问题：有时船到，货到，就是付款时间未到，进口方就拿不到单据，就不能提货，为了能够提前提货，有两个办法：一个是提前付款；一个向银行借单的办法。借单的办法就叫“凭信托收据借单” 。英文名叫（Trust Receipt），所谓“凭信托收据借单”就是进口方要给银行开出一个保函，保函中申明，进口方以银行受托人的身份，向银行借用单据，代为提货、报关、存储、保险、出售，卖出的钱要交银行。所以有人说这种做法叫“付款交单凭信托收据借单”。英文代号（Ｄ／Ｐ、Ｔ／Ｒ）。（这个问题要记住，考试当中经常出现的。）
银行借单容不容易呢？银行能不能借给他单据？完全取决于两条：一个是进口方的信誉如何；一个是进口方与银行间的关系。关键是信誉。他们借单当中还有这样一个规定：①如果银行自作主张这样做，万一进口方破产，钱收不回来，那银行得承担一切责任；②如果这种借单的办法在买卖合同当中事先规定好的，银行只是奉命行事，如果进口方到时拒不付款，这与银行无关，那是出口方的责任了。
２２、承兑交单（Documents Against Acceptance，简写为Ｄ／Ａ）
承兑交单就是出口方的交单以进口方在汇票上签字承兑为条件，即付款人只要在远期汇票上签字承兑，认帐后就交单。
２３、付款交单Ｄ／Ｐ和承兑交单Ｄ／Ａ的区别：
（Ａ）代收行交单条件不同；
Ｄ／Ｐ，付款才交单（不论是即期付款交单，还是远期付款交单）；Ｄ／Ａ，承兑后即交单。
（Ｂ）具体做法不同：
Ｄ／Ｐ，有即期付款交单和远期付款交单两种；Ｄ／Ａ，只有远期，没有即期。
（Ｃ）卖方对货物所有权的保留不同
Ｄ／Ｐ，如买方拒付货款，银行可不交单，单压在银行，物权可以保留； Ｄ／Ａ，因承兑即交单，进口方就把单据拿走了，先提了货，物权就转移了，没法保留。
（Ｄ）风险不同。托收本身就带有风险，只是有大有小之分， Ｄ／Ｐ，相对来说，风险小一点，因为进口方不付款，就不交单；Ｄ／Ａ，风险就较大，因为承兑之后就把货提走了，出口方就有货款两空的危险，所以只能采用Ｄ／Ａ方式托书的话，要相当紧慎。
２４、托收的特点及其利弊
托收有三个特点：
（Ａ）托收虽通过银行，但完全取决于买方信誉，所以托收属商业信用；
（Ｂ）托收虽然有银行介入，但银行仅是代理，实际上是三不管：不管单、不管钱、不管货。
（Ｃ）托收对出口人来说风险很大，但是其中Ｄ／Ａ比Ｄ／Ｐ风险更大（因为他有货款两空的危险）。
托收的利弊：
从利方面来看，托收方式从总体来说，对买卖双方都有利，但是买方的利大于卖方；从风险来说，也各有风险，但卖方风险大于买方，买方风险很小。
２５、托收有一个国际惯例，这个国际惯例叫做《商业单据托收统一规则》，因为他在国际商会的出版物里，编号是３２２号，所以有人叫它为“３２２号小册子”。 内容共有２３条，有８０多个国家参加，我们也是认可的。
信用证。英文简称为Ｌ／Ｃ。
１、信用证的概念：信用证是银行保证付款的信用保证。说详细点就是：信用证是银行应进口方的申请，开给卖方的一种有条件保证付款的凭证。即银行承担了第一付款人的责任。规纳起来两句话：信用证是开证行对受益人（出口方）开出的一项书面保证，保证对受益人履行付款；开证行对受益人保证付款的条件是，受益人履行了信用证上规定的条件之后（即交单），才给予付款。
２、信用证的性质：它的性质是属于银行信用。因为银行承担了第一付款人的责任。银行信用比商业信用强多了。
信用证的特点：①信用证是银行信用；因为银行承担了第一付款人的责任，对卖方来说比较安全，可*多了；②信用证是一种单据的买卖。银行只要求单证相符，单单一致，单据齐全，银行就立即履行付款的责任；③信用证是一项独立的文件。他出自买卖合同，但是一旦开出来了，它就是买卖合同之外独立的文件，有人叫他自足的文件，不受买卖合同约束，而是以信用证行事。
３、信用证的作用：①信用证起到了保证的作用，保证买卖双方安全；②信用证的出现，解决了买卖双方支付上的矛盾；③信用证起了资金融通的作用；④信用证对银行也起到了增加资金收入的作用。因进口方开证要交押金，押金等于无息存款的，银行利用它可获取利息。
４、信用证方式的当事人，有７个：①开证申请人，一般为进口方；②开证银行，即进口方的银行；③通知行，一般为出口方所在地的银行；④受益人，就是出口方；⑤议付行，就是出口方的银行；⑥付款行，一般就是进口方的开证行；⑦保兑行，一般是为开证银行保兑的银行。
当事人之间的关系，出口方与进口方是国际贸易进出口业务中的债权人与债务人之间的关系；出口方与议付行的关系是契约的关系，信用证就是他们之间的法律文件；进口方和开证行的关系也是契约关系，开证申请书就是他们之间的契约； 开证行与议付行，它们间也有契约关系，代理协议，是他们间的法律文件；保兑行与开证行的关系一般是银行间的业务关系。
５、信用证的主要内容①对信用证本身的说明；②对汇票的说明；③对装运货物的说明；④对运输事项的说明；⑤对货运单据的说明；⑥对其他事项的要求。具体内容大家可以看辅导中的内容。
６、信用证开立的形式有：（１）信开本；（２）电开本。电开本又分三个：（Ａ）简电本；（Ｂ）全电本；（Ｃ）ＳＷＩＦＴ信用证。
７、什么是跟单信用证和光票信用证？跟单信用证就是跟随单据的信用证，光票信用证就是光有汇票，不跟随任何单据的信用证。
８、什么是可撤销信用证和不可撤销信用证？不可撤销的信用证是不能撤销的。可撤销的信用证是开证未经受益人同意随时都可以撤销的一种信用证。但信用证上要写明“可撤销”的字样。因为５００号文件规定：凡是信用证中没有表明可撤销或是不可撤销的字样的信用证一律视为“不可撤销”的信用证。
９、保兑信用证和不保兑信用证。保兑信用证就是信用证开出之后，有另外一家银行来担保付款的。保兑信用证必须是不可撤销的信用证才能保兑。保兑信用证不要随便乱用，非万不得已不要乱用。因为进口方的负担加重了，反过来要压你的价或者加你的价。
那么在什么情况之下使用保兑信用证呢？有三种情况：①成效金额较大，怕出风险；②开证行的资信不好；③证行所在地的政治、经济形势不稳定。
不保兑信用证就是开证行开出的信用证有需要另一家银行加以保兑付款的。在国际贸易中绝在部分使用的都是不保兑的信用证。
１０、即期信用证和远期信用证
什么叫即期信用证？就是信用证开出之后，即期付款兑现的，就叫即期信用证。这种信用证在国际贸易当中用的比较多。
远期信用证就是指开证行或者是付款行，收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款的义务的信用证，叫做远期信用证。（比如规定６０天、９０天，甚至更长的时间的都有。）
１１、假远期信用证（又叫买方远期信用证）
假远期信用证就是买卖双方原来的合同定为即期付款，但是进口方又要求出口方开出远期汇票，在信用证上说明“这张远期汇票可以即期议付，由付款人负责贴现，贴现的费用和利息由进口方负担，这种做法，名义上为远期，实际上是即期，所以叫”假远期信用证”。
在什么情况下采用假远期信用证呢？有两种情况：①就是进口商利用银行信用和较低的贴现利息来融通资金，做更多的买卖；②有些国家外汇紧张，外汇法令规定：凡是进口商品一律要使用远期信用证，如果按规定的话，买卖就做不成，因出口方要即期付款。在这种情况下，为了使买卖做成，就必须使用假远期信用证。所以假远期信用证需要具备三个条件：①就是付款行保证这种远期汇票负责贴现，把远期汇票当即期使用；②贴现的利息和费用由进口方来负担，在合同中加于明确；③出口方要１００%收到货款。
１２、假远期信用证与一般远期信用证有何区别？有四个区别：
（a）开证的基础不同；假远期信用证是以即期付款合同为基础；一般的远期信用证，是以远期付款合同为基础；
（b）信用证的条款不同：假远期信用证，明确规定远期汇票当即期使用；一般远期信用证，只规定利息由谁负担的条款。
（c）利息负担不同：假远期信用证的利息由进口方负担；一般远期信用证的利息由出口方负担（当然，也有由进口方负担的）；
（d）收汇时间不同；假远期信用证，出口方即期收汇；一般远期信用证，汇票到期日才能收汇。
１３、可转让的信用证和不可转证的信用证
可转让的信用证指的是信用的权利能够全部或者大部分权利能转让给他人的，这个受益人叫做第二受益人，这样的信用证叫做可转让信用证。一般在两种情况下使用：①使用中间商的需要；②是由总公司替分公司签订的合同。
不可转让的信用证就是信用证的权利不能转让给他人的，就是不可转让的信用证。凡是信用证上没有注明“可转让”字样的信用证，就为不可转让的信用证。